Die weerspieëling van wins en verlies in die boekhouding van 'n onderneming is een van die belangrikste bedrywighede, aangesien onwinsgewende aktiwiteite die rede kan wees waarom die maatskappy onderhewig kan wees aan 'n inspeksie deur die belastingkantoor.
Instruksies
Stap 1
Weerspieël die finansiële resultaat van die rekeningkundige tydperk in die balans as behoue verdienste, of eerder as die finansiële resultaat minus belasting en verwante betalings. Sluit rekening 99 aan die einde van die jaar deur die ontvangste finansiële resultaat van die onderneming af te skryf tot die 84ste. Toon die netto wins / verlies vir die tydperk op bladsy 190 van die ooreenstemmende wins / verliesstaat.
Stap 2
Bereken netto inkomste aan die hand van die volgende formule: wins voor belasting minus voorwaardelike belastinguitgawe en permanente belastingaanspreeklikheid. Vorm die bedrag van inkomstebelasting op die debiet- en kredietrekening 68 vir die verslagtydperk. Let daarop dat die saldo op rekening 68 ("Inkomstebelasting") nul of krediet moet wees.
Stap 3
Om rekening 68 en 99 in lyn te bring, voer 'n addisionele rekening in waarin die verskil tussen uitgestelde belastingverpligtinge bepaal sal word. Gebruik hiervoor 'n subrekening by rekening 76, wat 'Bykomende inkomstebelasting' genoem word.
Stap 4
As u 'n oorskot van uitgestelde belastingbates bo uitgestelde laste het, teken dit in die inskrywing in debiet 99 Wins en verlies en debiteure aan.
Stap 5
Weerspieël ook in die state van wins en verlies die volgende punte: die bedrag van die permanente belastingaanspreeklikheid, die voorwaardelike uitgawe vir inkomstebelasting, tydelike en permanente verskille wat in die verslagdoeningsperiode ontstaan het en gelei het tot 'n aanpassing van die voorwaardelike uitgawe / inkomste vir belasting, sowel as die redes vir die verandering in belastingkoerse in vergelyking met die vorige tydperk.
Stap 6
Neem 'n deel van die uitgawes, indien daar 'n groot aantal is, na rekening 97, "Uitgestelde uitgawes". In hierdie geval kan u die koste wat verband hou met direkte koste van die onderneming geleidelik afskryf. Dit is ook nodig om die voorkoms van verliese te regverdig en spesifieke redes te gee, byvoorbeeld probleme met die verkoop van hul produkte, dalende vraag en laer pryse.
